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美国地个人所得税,和美国地的堕落污垢最终走至今日。

 
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與光和暗同滅



注册时间: 2013-02-01
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帖子发表于: Tue+Aug+22,+2017+11:33+am    发表主题: 美国地个人所得税,和美国地的堕落污垢最终走至今日。 引用并回复

“美國地立國之時國父為什麼否定個人所得稅?这不单单是要防止政府作恶的能力,更本质的原因,乃在于征收所得税时侵犯自由人的权利,在西方古典传统,只有奴隶失去自由和人身的人,才需要被征收个人所得税。

恶人左派社会主义进步主义通过蛊惑嫉妒,最终把美国地上的自由人都变成政府的奴隶、国家的奴隶、全民奴隶制,已经是后话了。

也才有美国地的堕落污垢最终走至今日。”

美国个税史:1895年征收个税曾被裁定违宪


  富兰克林那个时代的美国人尚不需要向联邦政府缴纳个税。美国只在南北战争期间和19世纪末短暂地开征过,其间几度废除,直到1913年,各方才终于达成共识,征收个税的宪法修正案获得通过。
在征收个税的宪法第十六条修正案通过两个月后,美国总统威尔逊在国会发表演讲。在征收个税的宪法第十六条修正案通过两个月后,美国总统威尔逊在国会发表演讲。

 作者: 余歌

  美国开国元勋本杰明·富兰克林1789年曾说过一句传诵至今的话:“在这世界上,唯有死亡和纳税不可避免。”对于赶在4月15日前申报联邦个人所得税的美国人来说,这句话再贴切不过。不过,富兰克林那个时代的美国人尚不需要向联邦政府缴纳个税,个税作为美国税制固定下来距今刚好100年。在那之前,美国只在南北战争期间和19世纪末短暂地开征过,其间几度废除,直到1913年,各方才终于达成共识,征收个税的宪法修正案获得通过。

  内战中缴个税很光荣

  英国殖民者施加的沉重税负,是美国独立运动的肇因之一。美国联邦政府成立之初对征税相当谨慎,并没有设立个人所得税。联邦最高法院首席大法官马歇尔1819年曾说:“征税之权力即摧毁之力量。”在美国建国最初的70年间,联邦政府的主要收入来自关税、国内消费税和死亡税(即遗产税)。

  1812年,美英再次在战场交手,史称美国第二次独立战争。为了筹措战争资金,联邦政府考虑效仿英国征收个税。英国曾在1799年和1803年为对付拿破仑两次开征个税。不过,美国人还没有制定出法案,战争就结束了。1817年,国会甚至废除所有的国内税,政府的运转主要依靠关税来维持。

  1861年,美国爆发内战,为弥补巨额战争费用开支,不管是南方还是北方都开始征收个税。联邦国会当年通过个税法案,次年进行修订,并开始实施。按照最初的规定:年收入超过600美元低于1万美元者,需纳税3%;超过1万美元者,缴纳5%。从1864年开始,年收入在600-5000美元之间的纳税5%,超过5000美元的纳税10%。

  从当时美国人的收入水平看,600美元的起征点已经算相当高了,只有1.3%的人需要向联邦政府缴纳个税。但就是这项战时措施,为维护美国的统一做出了很大贡献。在1862-1864年间,联邦政府的年收入增加550万美元。在当时,纳税也被视为最高尚的爱国举动。当年收入400万美元的商界巨子斯图尔特向国库纳税40万美元时,“整个美国都为他感到骄傲”。

  征收个税曾被裁定违宪

  内战结束后,个税制度并没有立即取消,而是到1872年才被废除。大约过了20年,美国再次出现要求征收个税的呼声。这次不是为了打仗,而是希望通过累进所得税制度,让富人多缴税、穷人少缴税或不缴税,从而调节日益拉大的贫富差距。1889年时的美国共有6250万人口,其中20万人掌握70%的财富。同一时期的另一项数据显示,1%的美国家庭控制着67%的财富。包括美国社会主义劳动党在内的多个政党大声疾呼,要求实施马克思在《共产党宣言》中倡导的高额累进税。

  与此同时,美国的关税收入逐渐减少,加上1893年爆发金融恐慌,联邦政府有意通过征收个税增加国库收入。在此背景下,1894年8月28日,国会通过《威尔逊-戈尔曼关税法》,其中一项条款赋予联邦政府征收所得税的权力。起征点定为年收入4000美元,税率为2%。在当时6500万人中,有8.5万人需要缴税。

  对于联邦个人所得税的推出,舆论有褒有贬,但作为顺应潮流的举措,它还是受到社会的高度认可,不曾想最后却断送在一个名叫波洛克的商人手中。

  1895年,来自马萨诸塞州的波洛克将纽约的农业贷款及信托有限公司告上法庭。波洛克拥有这家公司10%的股份,公司决定从他应得的红利中扣除个税的数额去纳税,波洛克则认为公司没理由这么做。官司最后闹到联邦最高法院。最高法院在审理中发现,《威尔逊-戈尔曼关税法》中的所得税条款涉嫌违宪。因为个税是针对财产征收,构成直接税,而依据宪法,国会对直接税的征收应按照各州人口比例进行,否则便是违宪。5票对4票——最高法院废除了这项所得税条款。当时的首席大法官梅尔维尔·富勒对此裁决十分得意,声称他们终结了“一个世纪性错误”。

  敲富人的竹杠?

  公众对此却不以为然,他们觉得最高法院是在滥用职权。各州也已开始征收个税,因为美国宪法没有禁止各州征收直接税的规定。到1913年前夕,在美国48个州中,有35个州加入这股浪潮。从1895年至1909年,国会也先后提出33种不同的所得税修正案。在1908年的总统竞选中,几乎所有党派都在竞选纲领中主张征收所得税。

  这股呼声之所以日益高涨,是因为当时美国的大量财富都掌握在洛克菲勒、卡内基、范德比尔特家族等工业巨头手中。美国社会对财富和权力把持在极少数人手中越来越感到不安,无论是共和党还是民主党内的进步人士,都想把权力从这些“敛财大亨”或“巨富的恶人们”手中拿回,希望通过累进个人所得税“敲富人的竹杠”。

  在就个税问题的争论中,美国政坛形成三派:一派是民主党和共和党中的激进分子,认为征收所得税是增加国家收入最公平和最有效的办法;另一派以塔夫脱总统为首,赞成推行所得税,但前提是必须符合宪法;还有一派则坚决反对征收个税,他们质疑:为什么要让财富的创造者和繁荣的缔造者蒙受损失?

  为了让征收联邦个税合乎宪法,美国国会于1909年7月抛出宪法第十六条修正案:“国会有权对任何来源的收入规定并征收所得税,无须在各州按比例加以分配,也无须考虑任何人口普查或人口统计。”最初人们对该修正案的通过不抱太大期望,国会上次通过宪法修正案还是1870年的事,而在美国宪法存在的前100年里,超过1700条修正案呈递国会,最终只有15条得到各州承认。

  经过长达近4年的争吵,第十六条修正案于1913年2月25日被宣布为美国宪法的一部分,延续至今的联邦个人所得税制度也因此确立。当时规定的税额为:个人年收入超过3000美元、夫妇年收入超过4000美元的,征收1%所得税; 2万到5万美元的,征收2%;超过50万美元的,征收6%。在有着1亿人口的美国,有36万人需要缴纳所得税,政府由此每年增收2000万美元。

  有意思的是,累进税制当时也得到富人们的大力支持,比如参议员纳尔逊·奥尔德里奇就是修正案的主要支持者,而他是约翰·洛克菲勒在参议院广为人知的“局内人”。其实这并不奇怪,尽管累进税制宣称“劫富济贫”,事实上主要还是针对中产阶级。那些富人可以利用信托公司以及免税的基金会,逃去大部分税赋。也就是说,他们依然能对商业及政府施加强大的影响力。

  在此后的100年间,个人所得税起征点和税率变更了许多次,二战期间所得税率一度超过94%。现如今,个人所得税已经成为联邦政府财政收入的最主要来源。与此同时,税法条款逐渐变得异常繁杂。以《1994年联邦税则》为例,关于联邦所得税的税务细则厚达6400多页。早在此之前,富兰克林·罗斯福总统就曾经说过,“我完全无法弄清楚税款金额”,他致信国税局局长,“对我来说这似乎是一个高深的数学问题,是否请国税局告诉我,究竟要缴多少税?

美国建国之初,联邦政府的可征税目很少,仅有关税和一些消费税。当时的联邦政府不能对居民直接征税。宪法第一条就规定,联邦直接税的税额,要根据各州人口比例分配。换句话说,联邦政府想对各州居民征税,要先把想征的税派到各州头上,各州再分配税额。这项制度设计旨在限制联邦征税权,防止联邦政府变大,真是煞费苦心。

再好的制度也架不住政府扩权的冲动,尤其战争时期,政府如同抖擞筋骨的蛮牛,随时想要挣脱束缚。1812年英美战争,美国政府就考虑征收个人所得税。战争时期筹措军费,向民众直接征税,这种情形在欧洲很常见。仗一打完,旋即废除,个人所得税因此也被称为"战争税"。美国政府也有人想起这一招,在国会提出来。战争很快结束,这项动议还没付诸表决,就不了了之。英美战争结束以后,联邦政府还一度停征对内征税,只靠关税维持运转。那时的联邦政府太小了,小到民众几乎感受不到它的存在。这是今天生活在联邦巨兽下的民众很难想象的。

1862年,林肯政府首开美国个人所得税先河。征税的目的,还是为了应付战争。起征点定在家庭年收入600美元,600美元—10000美元者征收3%,10000美元以上者征5%,最高封顶10%。当时的美国家庭收入普遍不足这个数,只有1.3%人需要缴纳个税。

个人所得税不是违反宪法吗?战争危急,也就管不了那么多。北方征这个税,南方政府也在征,先把仗打赢再说吧。作为战争税,缴纳个税也被视为具有爱国情怀。当时的首富是"零售大王"斯图尔特,据说他的年收入达到400万美元,一次缴税就高达40万美元。这在当时可是一笔不得了的巨款。缴纳个人所得税,维护国家统一,这是了不起的英雄壮举,谁会拿着宪法斤斤计较呢?

南北战争结束,个人所得税被保留下来。征税容易停征难。这是联邦政府多大的财源啊,官员怎么舍得放下碗中肥肉。另一位富豪威廉·阿斯特实在看不下去了,愤而起诉联邦政府,要求判定这个法律违宪。1872年,征收了十年的联邦个税正式停征。

19世纪末,欧洲社会主义浪潮风起云涌,美国则是进步主义大行其道。很多人要求将税收作为工具,用以调节社会的贫富差距。1894年美国国会出台法律,再次征收个人所得税,很快又被法院裁定违宪。各州没有联邦宪法的阻碍,很快掀起一股征收个税的浪潮。当时美国有48个州,35个州出台了个税法案。大势如此,宪法条款也拦不住。既然宪法不让联邦征收个人所得税,那就修改宪法吧。

1913年,美国宪法第十六修正案通过:国会有权对任何来源的收入规定并征收所得税,无须在各州按比例进行分配,也无须考虑任何人口普查或人口统计数据。

联邦个人所得税出台,既有进步主义思潮的影响,也有关税削减,政府需要补充收入的因素。总而言之,这行短短的文字扳动了联邦扩权的重要一闸,改写了美国联邦财政史。这是美国人自由沦亡的重要一刻。谁也没想到,最初仅作补充的个人所得税,后来变得如此厉害。

最早的美国联邦个税法规定,个人年收入超过3000美元、夫妇年收入超过4000美元,征收1%所得税;2万到5万美元,征收2%;超过50万美元,征收6%。1913年美国人均国民收入约350美元。缴纳个税的资格,相当于美国人均收入的10倍。这项税收真是名副其实的富人税。年税入达5万美元,算超级富豪了,税率也只有6%,好像也没什么了不起。当时美国约有1亿人口,仅36万人要缴纳个税,约占总人口数0.36%。

这项税收受到几乎所有美国人的欢迎。个人所得税真是太美妙了,它看起来和多数人无关,却能"敲富人竹杠",尤其看起来非常讨厌,收入浮夸的演艺明星。大明星们只需动动嘴,唱几首歌,就能获得平常人一年收入;只需演一部电影,就能赚普通人几十年都赚不到的钱。现在明星们成为个人所得税的主要承担者,简直大快人心。当时《纽约时报》发表评论:"演员们对他们的收入将不会像以前那么炫耀了"。这大概反映了很多人的内心喜悦。

一项政策一旦获得广泛认同,就难以拔除。尤其战争时期,借着爱国声势,就会恶性发作。一战结束初期,美国个税最高边际税率是73%。放在建国之初,这种征税与暴政就没多少区别了。民意如此,也就没人站出来抗议。一些富豪口头也支持个税。他们可以通过信托基金免税,就乐得表演"痛恨贫富分化"。紧随其后的是遗产税和赠予税,起初的征税标准也很高。说来说去都是折腾有钱人,谁不愿意看戏呢?

美国个人所得税达到登峰造极,是1944年到1945年。起征点从年收入4000美元降到2000美元,最低起征额从最早1%,一路涨到23%,翻了二十几倍。最高阶的征税级,从50万美元降到20万美元,一下覆盖了许多富豪。最高边际税率达到惊人的94%——相当于把"过多财富"直接没收。如果建国先贤看到这一幕,不知作何感想。那时二战正酣,罗斯福的威望达到顶点,这项背离美国传统的恶政,竟然通过了。

罗斯福任期内,美国个税的征税范围大幅扩张,覆盖了全美74%的人口。从那以后,个人所得税成为美国联邦政府第一大税收来源。这种状态持续至今,个税至今占联邦财政收入40%以上。

时至今日,一个美国年收入6万美元的美国家庭,也只能算中等之家。联邦政府要拿走约10%左右收入,州政府再拿走一部分,扣除社保和缴费,到手4万多美元。从前的富豪税,现在基本成了工薪税,并且税率比当年超级富豪的税率还高。高收入者就更不用说,净收入往往不及毛收入一半。今昔何昔,让人感慨。

有加税也会有减税,减税的项目很复杂,这些需要花时间精力才搞得清。每年4月15日是报税日,这是美国人最感沮丧的一天。两个星期后,许多人会转而喜悦。国税局会把一些豁免款项退回来。很多人拿到这笔钱,大吃大喝,像得了意外之财。这笔钱原本就是他们的,政府退回一些,却变成恩赐一般。税收制度对人的心理奴役,真是潜移默化。

20世纪初的两代美国人,以平均主义为名,放弃对政府的警惕,一步步陷入仇富狂热。他们的子孙为此付出了惨重代价。

很多人说,税收增加是政府变大的后果。政府变大,要做的事情多,税收一定会增加。即使没有个税,也会有其他名目税收。这个见解只说对一半。很多时候,往往是人们为各种目的,主动求增税。恶龙是被唤醒,并被注入能量,从而变得更强大的。

很多人要求政府承担更多责任,这就给了增税的理由。它一步步扩张,沦陷领域越来越多。随着政府花钱的地方增加,包揽的事务变多,这个税就变得越来越"必要"。假设个人所得税能被阻击,联邦政府少一扩张力量,很多吃税的领域,只能交给市场解决。今日的联邦政府不会那么强大,而美国则会繁荣得多。
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